Publicação: Modelo de classificação de rating de crédito com base em indicadores financeiros de empresas listadas na B3
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CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
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Resumo
Este trabalho teve como objetivo analisar a relevância dos indicadores financeiros para
determinar o nível de risco de crédito de uma amostra de empresas listadas na B3, sorteadas
aleatoriamente. Foi desenvolvido um modelo de classificação de risco de crédito baseado em
indicadores financeiros extraídos das demonstrações contábeis de empresas listadas na B3 de
diversos setores. O propósito foi avaliar se é possível determinar o nível de risco de crédito de
uma empresa a partir de suas demonstrações contábeis. Foi desenvolvida uma metodologia que
atribui pontuações a diferentes aspectos financeiros, resultando em um score final que permite
classificar as empresas conforme seu risco de crédito. Em seguida, os ratings obtidos foram
comparados com as classificações atribuídas pelas principais agências de rating do mundo,
como S&P, Moody’s e Fitch, que consideram uma abordagem mais ampla, incluindo fatores
qualitativos e conjunturais. Apesar dessas diferenças, os resultados mostraram que os ratings
calculados com base apenas nos números contábeis ficaram próximos aos divulgados pelas
agências, sugerindo que os dados financeiros refletem, em grande parte, a realidade das
empresas. Essa constatação reforça a importância das demonstrações financeiras como
instrumento para análise de crédito, demonstrando que é possível obter uma avaliação
consistente da capacidade de pagamento e da saúde financeira de uma empresa por meio de
seus indicadores contábeis. Embora fatores externos também desempenhem um papel
relevante, os achados da pesquisa indicam que a análise financeira isolada já fornece uma base
sólida para a tomada de decisão no mercado de crédito.
Abstract
Palavras-chave
Rating de crédito, Risco de crédito, Indicadores financeiros, Análise das demonstrações contábeis, Capacidade de pagamento, Credit rating, Credit risk, Financial indicators, Accounting analysis, Payment capacity, Classification methodology, Credit assessment, Payment capacity
Citação
MENDES, Gustavo Barbosa. Modelo de classificação de rating de crédito com base em indicadores financeiros de empresas listadas na B3. 2025. 17 f. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Ciências Contábeis) – Universidade Federal de Uberlândia, Uberlândia, 2025.